负数正常的发票(负数正常的发票要如何对账)

在实际工作中：发票作废、发票退回、负数发票、红字发票是咋会事儿？

发票退回是你开具的发票有问题，对方无法认证抵税或者无法正常入账。所以将发票退回。如果是当月开票，当月被退回，你可以直接在开票软件上将发票作废处理。

负数发票也就是红字发票，一个意思，只是说法不一样。

负数发票是指开具的发票已跨月或对方已认证抵扣，发现开票有误或已跨月发生退货，这种情况下就只能开负数发票，也就是说原来开具的发票已入账计算收入，缴纳税款之后才发现名称或数量、单价等原因开错了，或因产品质量发生销售退回，就需要开负数发票冲原来的收入及税款，再开出一张正确的发票，也就是说的蓝字发票。

关于开负数发票，需不需要追回购买方的发票联与抵扣联？有些说要追回，有些说不需要，现在我就负数发票的那些事儿给大家总结如下。

1、开票有误或退货已跨月

2、对方已认证抵扣

（一）专票处理

1、销售方如果没有将专用发票交付购买方（客户），或购买方取了专用发票，但是没有进行认证抵扣，这种情况下由销售方在发票信息系统中填写《开具红字增值税专用发票信息表》，在通过税局审批后，由销售方开红字发票。这种情况下销售方开具的红字发票，只是在销售方进行入账处理，当时开的正数发票与现在开的负数发票由销售方留存，不需要交付给购买方。

2、如果购买方已经取得专用发票，并且也申报抵扣了税款，这种情况下由购买方填写《开具红字增值税专用发票信息表》，在通过税务局审批之后，销售方开具红字专用发票。由于购买方已经抵扣并作为记账凭证了，那么购买方就需要取得销售方开具的红字专用发票，并且要打印《开具红字增值税专用发票信息表》，一并作为记账凭证。这时，需要交付给购买方，而且购买方的红字专用发票，是不需要认证的。

（二）普票处理

1、如果购买方将发票退回，这时候，购买方不需要将红字发票交付给购买方。

2、如果购买方已经将普通发票用为记账凭证无法退回，那么就需要用红字发票一并作为记账凭证，这个时间，销售方需要将红字发票交付给购买方。

（三）综上所述，购买方取得专用发票后需要重开，原增值税专用发票已用于申报抵扣的，应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方，不能作废，开票方不需要收回原开具的发票。购买方可在 “新系统”中填开并上传《信息表》申请开具红字专用发票，然后根据开票方开来的红字发票后作进项税额转出，再由开票方重新开具蓝字发票给购买方公司。

有关负数发票详见国家税务总局公告2016年第47号