正常余额会计(会计 余额)

1、库存现金日记账余额，是否出现了贷方余额？

2、银行存款日记账余额，是否出现了贷方余额？

3.、库存商品账户余额，是否出现了贷方余额？

4.、原材料账户余额，是否出现了贷方余额？

5.、投资性房地产账户余额，是否出现了贷方余额？

6.、固定资产账户的余额，是否出现了贷方余额？

7.、累计折旧账户的余额，是否出现了负数余额？

8、无形资产账户的余额，是否出现了贷方余额？

9、累计摊销账户的余额，是否出现了负数余额？

10、长期待摊费用账户的余额，是否出现了贷方余额？

11、在建工程账户的余额，是否出现了贷方余额？

12、交易性金融资产账户的余额，是否出现了贷方余额？

13、长期股权投资账户的余额，是否出现了贷方余额？

14、应付职工薪酬—福利费，是否存在大量贷方余额？

15、实收资本账户的余额，是否出现了借方余额？

16、资本公积账户的余额，是否出现了借方余额？

17、盈余公积账户的余额，是否出现了借数余额？

提醒1：银行存款日记账余额跟银行对账单余额核对，若不符请编制余额调节表，看看是否核对一致。

提醒2：年底的应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等往来账户是否存在死账坏账，及时进行清理。

提醒3：自查一下“其他应收款”账户是否存在自然人股东借款，是否与经营有关，不要存在个税风险。

提醒4：自查一下是否有2020年费用单据尚未报销入账，尽快按照费用所属期入账。

提醒5：看看全年利润是否符合小型微利企业优惠标准？若不符合是否还有调整余地？

提醒6：自查一下资产负债表中未分配利润的期末数减去年初金额是否等于利润表中净利润的本年累计金额？若不一致查原因。

提醒7：本年利润别忘记结转到利润分配—未分配利润中。

提醒8：自查一下损益类账户是否存在余额？若存在查一下原因。

提醒9：:计提的工资别忘了次年企业所得税汇算清缴之前发放完毕，否则不得税前扣除。

作者：郝守勇/郝老师说会计

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