正常贷款计提(正常贷款计提拨备比例)

银行贷款五级分类是指商业银行依据借款人的实际还款能力进行贷款质量的五级分类。

1998年5月，中国人民银行参照国际惯例，结合中国国情，制定了《贷款分类指导原则》。

按风险程度将贷款划分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失，后三种为不良贷款。

贷款五级分类

其中贷款五级分类具体定义、逾期天数、贷款损失概率如下表格所示：

贷款五级分类定义、逾期天数、损失概率

从以上定义中分析可知，贷款分类是一件非常复杂的事情，涉及很多因素不可量化，所以一般银行都会根据贷款金额的大小，利用系统批量分类和人工分类相结合的方法进行。系统自动分类主要就是根据逾期天数、贷款产品等定量指标，而人工分类主要就是根据定性指标。

贷款分类明确后，2002年1月1日起施行的《银行贷款损失准备计提指引》，为商业银行应对不良贷款损失进行了进一步的细化：

贷款损失准备分类

其中专项准备计提的比例如下：

专项准备计提比例

最后我们再来说下拨备覆盖率：

拨备覆盖率（也称为“拨备充足率”）是实际上银行贷款可能发生的呆、坏账准备金的使用比率。依据《股份制商业银行风险评级体系（暂行）》，拨备覆盖率是实际计提贷款损失准备对不良贷款的比率，该比率最佳状态为100%。

公式：

拨备覆盖率=(一般准备+专项准备+特种准备)/(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)×100%

举例来讲

某银行贷款余额100亿，其中正常类90亿，关注类2亿，次级类5亿，可疑类2亿，损失类1亿，则其不良贷款率为（5+2+1）/100=8%。

假设不计提特种准备，按照现行规定，首先应当计提贷款一般损失准备金=100*1%=1亿，然后按照规定比例应计提专项贷款损失准备：2*2%+5*25%+2*50%+1*100%=3.29亿。加上一般准备，准备金总额应当达到4.29亿元。假设这家银行真的按规定计提了4.29亿元，则拨备覆盖率为4.29/（5+2+1）=53.63%，如果计提了8亿，则拨备覆盖率为100%；反之，如果仅计提了4亿，则拨备覆盖率为50%，且达不到按比例计提的最低要求，拨备严重不足。

目前，对于一些银行，中国银保监会要求拨备覆盖率达到150%，是比拨备充足（100%）更审慎的要求。